1. 研究目的与意义
由于资本市场监管、管理层压力等原因，国内外的上市公司对利润的操作都是非常常见的。虽然各个国家的资本市场监管部门都规定了公共利益实体的注册会计师审计制度，但某些会计报表项目和会计政策涉及主观决策，本身就具有一定的浮动性，使得上市公司高层对利润的操纵可以以合理的面目应对审计的检查。会计准则赋予企业的选着权以及管理层维护公司形象的业绩压力，这些固有因素共同导致了上市公司对利润的操纵，并使之一直以来都是资本市场监管部门的难题。会计报告中虚假的利润信息从微观方面将导致其他企业、投资者及其他会计信息使用者的损失，宏观方面会影响整个经济社会的有效运行，资源的有效配置。利润操纵行为在中外公司中普遍存在, 由于利润操纵严重影响会计信息质量, 扰乱市场经济秩序, 引起了社会各界的广泛关注, 并成为会计理论研究的重要课题。有关利润操纵的理论研究虽然已有20 多年的历史, 但到目前为止对于利润操纵的定义仍未达成共识。所以研究利润操纵有利于维护会计信息的真实性和可靠性；有利于公司做出准确的经营决策；有利于投资者做出准确的投资选择；也有利于政府部门准确的了解国家经济情况。
2. 研究内容和预期目标
本课题尝试通过国内外对上市公司利润操控的研究理论，分析产生利润操控的动机，并结合近期资本市场发生的利润操控案例总结分析利润操控常见手段。通过分析财务报表编制过程中起到监管作用的内部控制和外部控制的有效性，找出其中的不足之处，并相应的提出监管措施方面的建议。主要研究内容大致如下：
一、分析上市公司利润操纵的动机
一、管理层 追求利益最大化
3. 国内外研究现状
孙红侠对上市公司为达到配股、增发股票等目的，利用调整会计政策、关联方交易、资产置换等手段进行资产的账面重组，以达到操纵利润、粉饰业绩的目的进行了探析，并以多家上市公司为例。严新忠提出了利润操纵方法的生命周期概念，从生命周期阶段的划分和特点、监管主体和利润操纵主体的发展变化、利润操纵方法生命周期阶段的收益、利润操纵的生命周期阶段成本四个方面阐述了上市公司利润操纵的生命周期。并提出新会计准则的这些变化都将对企业的利润操纵产生重大影响。李兢从资产减值的发展阶段入手，分析了企业利用新准则进行的利润操纵，并提出了控制企业利润操纵的相应意见和措施。
张建风，齐敏江在财会与审计杂志中发表的基于秘密准备视角的企业利润分析中，提出关于秘密准备的定义和内涵；产生秘密准备的方法有两种，第一就是低估资产价值，第二，高估负债价值。并指出了企业利用秘密准备操纵利润的途径；例如加速固定资产折旧、资产增值不予反应、多记应付职工薪酬等；最后提出了防止企业利用秘密准备操纵利润的措施。李传宪研究了关于折旧与利润操纵之间的关系。从折旧额的确定、资产减值准备、所得税费用的影响等不同角度剖析了折旧政策对利润操纵的影响，并提出了防范基于折旧引发的利润操纵对策。李琴，李文耀在其学术论文上认为：盈余管理行为在中外公司中普遍存在。从盈余管理的手段看，可将盈余管理分为披露管理和真实盈余管理两类。披露管理是利用会计政策和会计估计进行的盈余管理，真实盈余管理是通过安排真实交易进行的盈余管理。其对盈余管理的手段进行了剖析，并提出了相应的防范措施。刘昱良提出盈余管理是指公司运用一定的会计方法和手段，为实现自身效益的最大化和公司价值的最大化而做出的会计选择行为。他从上市公司产生盈余管理的动机；主要的盈余手段；规范上市公司盈余管理行为的建议的等三方面提出了自己的看法和建议。
4. 计划与进度安排
1.搜集资料，撰写开题报告（2022年12月）
2.深入研究资料，撰写论文提纲（2022年1、2月）
3.撰写论文初稿（2022年3月）
5. 参考文献
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