1. 研究目的与意义
企业内部控制是学术界一直以来研究的热门领域，而内部控制信息披露这一方面 作为企业内部控制的重要组成部分。随着经济全球化进程的加快，市场竞争日趋激烈，近年来，国内外一系列大型企业会计丑闻的发生，如美国默克公司、世界通信，中国红光公司、蓝田股份等内部控制缺失造成的例子，使世人的目光不得不聚焦在公司内部控制建设问题上来。美国爆发了安然事件之后，2002年美国政府签署颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》强调：在一个公司内部控制的前期建设方面，中期的维护上和后期对其的评价和披露，都是公司内部管理者的一项必不可少的需要完成的重要责任。这标志着美国企业的内部控制由自愿形式过渡到强制形式。在我国，内部控制建设历时较短。目前，我国的内部控制体系包括一个基本规范和三个配套指引，相当于中国的萨班斯法案。
在实践中，人们越来越意识到内部控制建设的重要性，越来越多的投资者也已经意识到上市公司不仅仅需要好的经营业绩和前景，还需要拥有良好的内部控制运营制度。内部控制贯穿于整个公司经营流程，起到事前防范，事中控制，事后监督的作用。内部控制在企业运营中是否有效，对于外部相关利益者是非常重要的。因此，信息披露制度应运而生。对信息需求方而言，上市公司对外披露的内部控制信息，不仅影响投资者、债权人以及监管者的判断与决策，不同类型的利益相关者更表达出对内部控制需求的层次性区别。对于信息供给方而言，上市公司对外披露的内部控制信息，不仅反映公司对信息披露责任的认识，更反映其健康发展状况和良好的未来前景。
近年来，尽管我国内部控制信息的披露在内容上和质量上都有了较大的提高。但总体披露状况并不乐观。内部控制信息披露的规定没有得到有效的执行，上市公司对内部控制信息披露作用认识不足。并且，从理论上看，我国内部控制信息披露的研究仍处于起步阶段，整体理论矿建尚不健全，对内部控制信息披露的实证研究也缺乏系统性的研究结论【1】。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：
一、上市公司内部控制信息披露的理论基础
3. 国内外研究现状
国外研究现状：目前，对内部控制的研究国外已经相对成熟，研究也较为完善。不管是实证研究方面，还是理论研究方面，国外学者在较早时期就开始了这方面的探索。理论研究方面，Fekrat（1999）认为公司对外披露公司内部控制信息具有积极的作用，有利于投资者对公司现有或潜在竞争优势的了解，进而做出投资决策。H.Collins and Ashbaugh-Skaife（2006）通过的萨班斯法案通过后的上市公司调查发现，再按照规定进行内部控制信息披露时，任然存在会计风险暴露较多，内部控制投入较少等问题。在实证研究方面，Andrew J.Leone（2007）在2007年通过研究上市公司年度报告中具有内部控制信息披露缺陷的公司特征没发现组织结构的复杂程度和重大变化都会对信息披露造成影响[2]。
国内现状：我国学术界目前将研究重心放在内部控制机制的健全，内部控制制度的晚上和内部控制信息披露制度的规范上。林斌和饶静（2010）以经济学中的信号传递理论为理论基础，发现内部控制制度健全的企业更愿意披露公司的内控信息，向市场传递企业的正是简直，激励投资者进行投资[5]。王斌、梁欣欣等学着较多采用深交所公布的信息披露质量考评结果作为对上市公司整体信息披露水平的衡量。在信息披露实证研究方面，从内控与审计，公司治理与股权结构，博弈论等角度具体考察上市公司内部控制信息披露问题。通过2013年光大证券#8220;816事件#8221;可以看出，内部控制及其实质性漏洞信息是关系到整个公司合规和风险管理的关键点。钱桂升、俞怀志(2014)指出大多数企业的内部控制正处在发展阶段，还未达到成熟阶段，一些企业甚至没有进行内部控制的评价便出具评价报告。报告流于形式不利于投资者作出适当的判断，甚至会误导投资造成损失。也不利于外部监督部门加强对于企业的监督。[6]
4. 计划与进度安排
1.搜集资料，撰写开题报告（2022年12月）
2.深入研究资料，撰写论文提纲（2022年1、2月）
5. 参考文献
1.胡慧娟，上市公司内部控制评价信息披露研究 北京：中国市场出版社。2013.5
2. Andrew J.Leone,factors related to internal disclosure[J],A discussion of Ash Baugh.2007
3. 林斌和饶静.上市公司为什么自愿披露内部控制鉴证报告？--呼吁信号传递理论的实证研究[J]审计研究2010(2):45-52
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