1. 研究目的与意义
营运资金管理是企业财务管理的重要内容，它直接影响着企业资金的流动性和收益性，甚至关系着企业的生存发展。从会计角度讲, 营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额, 构成要素包括现金、有价证券、应收账款、存货等。这些要素的周转速度及资金占有余额直接影响着企业经营效益,又制约着企业的生产经营规模。所以在企业的经营管理中,必须充分重视营运资金管理。管理好营运资金是多数企业持续发展的关键。且通过营运资本管理，可以实现在充分满足生产经营活动周转需要并充分考虑企业财务安全性的前提下，不断提高营运资本的利用水平和周转能力，降低营运资本持有成本，提高企业的整体盈利能力。从本质上讲，营运资金实质是企业创造价值的一种资源投入和耗费的#8220;实物#8221;表现，所以营运资金管理实质上是基于价值创造的资源优化配置问题。因此，本文从营运资金实质出发，在基于价值链视角的营运资金分类基础上，构建基于价值链的营运资金管理基本框架，以期探索营运资金管理的新模式。
2. 研究内容和预期目标
传统意义上的营运资金单一而封闭，使企业在竞争中面临诸多问题。本文采用由一般到具体，理论和实证相结合的研究方法，先通过价值链理论和营运资金管理理论提出并构建基于价值链的企业营运资金管理的理论框架，再将该理论运用到具体企业实例，达到理论和实践的结合，使文章具有可操作性和实际意义。具体如下:本文先通过目前国内外营运资金管理理论的研究现状及我国现阶段营运资金管理的状况等方面对企业营运资金管理的理论基础进行研究，分析目前阴云资金管理存在的问题，进而构建基于价值链的企业营运资金管理的理论框架，提出了基于价值链的企业营运资金管理的概念、目标、实现途径(侧重)、评价体系;再将基于价值链的企业营运资金管理理论运用于具体企业分析，并对其应用效果进行评价;最后得出本文的研究结论，同时分析了其研究不足并对未来研究进行了展望。
3. 国内外研究现状
国外关于营运资金管理的研究始于20世纪30年代的美国经济衰退时期。在20世纪70年代以前，营运资金管理研究的主要内容只是针对如何运用好应收账款、存货等流动资产这些营运资金个别项目，还没有对营运资金系统性的研究。七十年代后，关于企业营运资金的研究才逐步兴起。国外营运资金管理研究是基于企业价值最大化目的上的，在内容上经历了从单独流动资产管理到整体营运资金管理；在方法上由数学方法转变到基于供应链和渠道的营运资金研究方法；在深度上从单独流动资产管理到整体营运资金管理以及营运资金内部项目如何优化；在广度上转向供应链、渠道管理研究。并对营运资金管理进行绩效评价以及研究营运资金管理影响的因素和内容。其研究范围由经营层面拓展到企业的营销和战略层面，以及营运资金管理对公司价值最大化的影响。
我国对营运资金管理的研究是从20世纪90年代后才开始的, 这是由于营运资金作为一个财务概念1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后才引入我国的。总体来看,我国对营运资金管理的研究没有得到应有的重视, 大多数研究仅是对某个营运资金项目的孤立研究, 少有对营运资金的系统研究。目前，我国的研究热点主要集中在融资政策和鼓励政策两个当面，普遍缺乏对营运资金政策的研究。一些相关的实证研究也仅限于对我国上市公司所采用的营运资金策略情况的基本汇总上。大部分企业也不具有正式的营运资金政策。当前企业对营运资金的管理主要侧重于强调企业资金安全，保证生产经营活动对资金的需要，降低企业对资金的占用等。但对如何有序的安排营运资金，如何处理好营运资金与其它形式资金的关系，以及如何筹集营运资金方面缺乏研究。因此，我国对与营运资金的管理仍处于探索阶段，在这天道路上还要走很长的一段路。而且环境和制度等多方面的差异，也迫切需要我国的企业找到适合自己的管理模式来给予指导。
4. 计划与进度安排
第一阶段：2022.11.1-2022.12.31 确定选题、收集资料，写出开题报告。
第二阶段：2022.01.19-03.19 细列提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿，进行期中检查。
第三阶段：2022.04.21-05.06 对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿。
5. 参考文献
[1]欧阳敏. 基于价值链的营运资金管理模式研究[J]. 经济管理,2014,（09）:61-63.
[2]闫敏. 浅议营运资金的有效管理和经营[J]. 经管视线,2012,（02）:93.
[3] 王竹泉,孙莹,张先敏,杜媛,王秀华等. 中国上市公司营运资金管理调查2013[J].会计研究,2014,（12）:72-96.
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