1. 研究目的与意义
内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用，对于注册会计师降低执业风险有着重要的意义。
财务报告内部控制，是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制，即与公司财务报告相关的内部控制，是由公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。
非财务报告内部控制，是公司财务报告内部控制以外的其他控制。
2. 研究内容和预期目标
作为一种相对较新的审计业务，财务报告内部控制审计的发展必然要经历一个不断完善的过程。
虽然准则对执行财务报告内部控制审计作出了一些指导，但是这项审计工作涉及的很多方面并没有比较明确的规定。
近几年，我国已有部分上市公司自愿聘请审计机构对财务报告内部控制进行审计并且披露审计情况。
3. 国内外研究现状
《企业内部控制基本规范》连同之后发布的配套指引,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成,成为我国企业进行财务报告内部控制评价的依据。
然而,我国许多企业只注重内部控制制度的文字编写环节,没有将已制定的企业内部控制制度真正运用到实际当中去,只是以应付有关部门的检查、审计,遇到具体问题多强调灵活性,使内部控制制度的执行流于形式,使企业的财务报告内部控制评价工作失去实际意义。
美国在对财务报告内部控制的相关法规实施过程并不是一帆风顺的,许多公司在执行SOX法案时备受成本效益的困扰。
4. 计划与进度安排
我已确认好案例，以戴尔公司的财务报告内部控制为案例。
第一阶段：2022.11.27前确定论文选题第二阶段：2022.11.28-2022.1.15收集资料，写出开题报告第三阶段：2022.1.16-2022.4.10 细列提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿和期中检查第四阶段：2022.4.11-2022.5.16对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿，定稿第五阶段：2022.5.17-2022.6.10参加答辩环节工作
5. 参考文献
[1] 张龙平.陈作习.财务报告内部控制审计与财务报表审计的整合研究(上)[J]. 审计月刊. 2009(05)[2] 王惠芳.《财务报告内部控制自我评价报告的强制披露》.中南财经政法大学学报.2009[3] 冯香云.《财务报告内部控制审计若干问题研究》.财政部财政科学研究所.2012[4] 齐保垒.田高良.李留闯.上市公司内部控制缺陷与财务报告信息质量.管理科学.2010(8)[5] 杨洁.《财务报告内部控制的评价与披露研究》.对外经济贸易大学.2005[6] 卢文志.《我国上市公司财务报告内部控制审计探析》.2009
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