1. 研究目的与意义
首先，风险导向审计是一种新型的审计概念，在传统的审计方式不能够把握审计风险点的情况下，将现代风险导向审计应用到社会审计当中就显得十分必要。现代风险导向型审计是在充分了解被审单位的环境情况下，对单位的内部控制进行合理评价，对审计风险的来源及其可能产生的影响做判断，最终得出风险评估的结论，围绕此结论做进一步审计程序，使审计风险处于能够接受的范围之内。其次，风险导向型审计模式要考虑多种因素：公司的内部管理情况、未来的发展战略、公司的整体环境和固有风险等，而不只是通过内部控制评估控制风险，对被审计单位财务报表层次和认定层次的重大错报进行评估，可以是会计事务所降低审计风险到达可以接受的水平。再次，会计事务所是一个独立核算，自负盈亏的社会经济组织。企业经营的目标是价值最大化，不断降低成本，提升利润是企业获得价值最大化的有效途径。会计事务所在做业务的过程中就是找到一个收益和成本的平衡点。在我国目前的审计业务竞争激烈的环境下，提高业务费用是有一定难度的，因此，事务所会通过降低审计成本来获得更多收益，这就会造成审计师和审计人员在审计过程中减少审计程序从而导致出现高的审计风险。通过分析瑞华事务所失败的审计案例，以风险导向的审计为什么还会出现问题，一些受过专业培训的会计师为什么知道一些错误还要去犯，从这之中在吸取一些教训，引发一些思考，给审计师和事务所提供经验。
2. 研究内容和预期目标
研究内容、拟解决的关键问题：
主要分析瑞华事务所在审计过程中存在哪些问题，注册会计师在审计过程中存在哪些不足之处从而导致审计失败。首先在目前的审计过程中，运用风险导向型审计存在哪些不足，这些不足是否有解决的方法。其次，如何让审计师在审计过程中更加具有独立性，探讨一下为什么会计师知道某些审计步骤，但是还是在审计过程中进行省略，对于这种情况能否找到解决的方法。然后，会计事务所在实施审计的过程中运用风险导向是否正确，在未来会计师是否需要不断优化审计程序，从而更好且合理化的使用风险导向型审计。
写作提纲：
3. 国内外研究现状
我国普遍学者认为我国大型的会计师事务所为了应对复杂的社会经济环境，减少审计风险，和应新准则的要求都会采取风险导向审计，但现代风险导向型审计只限于经济风险为导向的审计方法阶段。总的来说现代审计的应用在我国仍存在大量的问题，但是各个事务所都在积极采取这种方式，在实践中不断取得有效成绩。现代风险导向审计的理论研究方面，苏丹（2016）简述重大错报的评估方法及其意义，并对我国实物运用中重大错报风险评估方案提出了一些可行性建议。丁媛媛（2017）审计风险的形成受两方面的影响，首先是受注册会计师职业道德与风险意识缺失和专业能力不足的影响，其次是被审单位内部控制缺失和存在舞弊的现象。对这些现象的惩罚力度不足且相关法律不够完善。陈珩（2017）从审计风险的概念和特征出发对目前会计事务所存在的审计风险现状进行分析，并提出一些规避措施。
外国风险导向审计：
相比于我国风险导向审计，国外的风险导向审计起步较早。Bell，Marrs，Solomon，and Thomas 于1997发表论文认为公众有了解企业关键业务流程的要求使得企业经营风险逐渐进入社会公众的视野，并且成为了影响审计风险的重要因素之一。Houston RW，Peters MF，Pratt JH的研究仍然建立在传统风险导向审计模型之上，但其研究仍旧为之后的研究做出了巨大贡献。Hematfar M，Hemmati M 基于问卷调查法得出数据化的调查结果，结果反映现代风险导向审计更加优于传统风险导向审计。BruynseelsKnechelamp;Willekens(2006)在美国较大范围内选取其论文研究所需要的样本，挑选了 20 世纪初的一些制造业公司作为研究对象，这些公司都有一个共同特点即为经营出现重大问题即将破产，他们研究的目的就是为了判别现代风险导向审计的有效性，在进行样本筛选之后，在运用风险导向型审计之后，得出的结果于事实相符。Joseph，James amp; Ed O’Donnell，在运用先前的理论基础上，验证运维审计基础的有效性，通过对比不同行业，不同风险水平的企业运用不同的方法进行审计，从而对审计结果进行对比，得到审计结果和事实之间的差别，有利于比对效果的不同。
4. 计划与进度安排
1.2022年11月20日（本学期第十周）前——完成选题工作
2.2022年12月18日（本学期第十四周）前——完成开题工作
3.2022年3月19日（第八学期第三周）前——完成初稿和中期检查工作
5. 参考文献
1.周德魁;现代风险导向审计的应用及突破[J];经济研究导刊;2021年10期
2.郜勇刚;风险导向审计在企业经济审计中的应用[J];企业改革与管理;2020年19期
3.林鹏飞;风险导向审计在会计师事务所的应用研究-基于问卷调查的数据[J];河北经贸大学学报;2019年06期
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