1. 研究目的与意义
教育是关系一个国家文明素质和人才培养的重要手段，教育服务是一种准公共品，具有很强的外部效益，因此政府对教育财政的干预和管理是必不可少的。在整个财政支出框架下，教育支出始终是一块重要的组成部分。改革开放以后,我国更加重视教育事业并一直持至今，教育支出也是逐年不断增长，在目前经济新常态和#8220;中国梦#8221;的背景下，中国仍在积极实施#8220;科教兴国#8221;和#8220;人才强国#8221;战略。虽然在教育事业这一块已经取得非凡的成就,但是由于受到社会主义经济制度的限制与根深蒂固的思想观念的束缚,我国的财政教育支出仍存在很多问题。受托经济责任理论认为，随着人类社会的发展，人类拥有的财产规模不断膨胀，致使财产所有者无法直接经营和管理所掌握的财富和资源，由此必然导致财产所有权和财产经营管理权的分离。财产所有权与财产经营管理权的分离，又客观上导致了财产委托者对财产受托者进行经济监督的需要。由于委托人和受托人在财产经营管理上存在着法律、时间、空间和信息等诸方面的分离性，使得委托人往往不能直接控制受托人的责任履行过程和会计报告质量，因此，必须借助于一个独立的第三者来实现这种控制，这就直接导致了绩效评价的产生。财政教育支出绩效评价是运用科学、规范的绩效评价方法，对照统一的评价标准，按照绩效的内在原则，对财政基础教育支出行为过程及其效果，包括经济绩效、政治绩效和社会绩效，进行科学、客观、公正的衡量和综合评判。由于不同国家的国情不同，市场经济的类型各异，所以各国财政基础教育支出的内容也各有不同。在西方国家，绩效评价已成为政府制定教育政策、分配学校经费和加强学校管理的重要手段。我国财政基础教育支出绩效评价工作尚处于起步阶段，目前还未建立完善的财政基础教育支出绩效评价体系。为了科学合理确定财政基础教育支出规模，优化财政基础教育支出结构，客观公正地评价基础教育资源配置的绩效，提高基础教育资源的使用效率和管理水平，按照公共财政理论，我国教育财政支出应该实现西方学者所倡导的3E原则，即#8220;经济性（Economy）、效率性（Efficieney）和有效性（Effectiveness）是行之有效的方法。绩效评价是提高基础教育支出效率、合理教育资源配置的有效路径。教育支出在国家财政层面重要性不言而喻，必须依据规模经济原理、最优化原理和科学管理的方法，利用有限的资源取得最佳效益。本课题以受托经济责任理论和#8220;3E#8221;原则为基础，采用定量分析、定性分析相互配合合作的方法进行实证分析，力求在财政基础教育支出绩效评价方面有所创新。以财政教育支出运作逻辑模型为基石，以财政教育资金运行和监管机制为主线。引入数据包络分析方法（DEA）来衡量相对规模有效性，寻求破解我国教育财政支出成绩不高，效率低下的问题的若干对策以及思考。
2. 研究内容和预期目标
目前，我国教育财政支出以规模而不是以效益为基本目标取向，政府部门的着重点在于每年教育财政经费的增长量和增长速度；在教育财政资金分配方面，一定程度上是通过财政部门与经费申请学校之间的#8220;讨价还价#8221;来进行的。这做，一方面难以避免经验决策、关系决策的色彩，难以保障财政资金分配的科学性和合理性；另一方面在客观上造成了许多部门和地区学校年复一年地进行教育资金争夺战，而对教育投资责任和教育支出绩效不够重视。另外许多学校在申请教育经费时很大程度上存在着不顾国家财力可能性，盲目制定发展计划的倾向，尽最大可能性向财政申请经费，财政给多少花多少。许多学校在财政资金使用过程中也存在不计成本、不讲效益等问题。这种在教育财政资金拨付和使用上的权责脱节、责任不明等问题的存在，导致了有限财政资金比较严重的浪费。由以上问题可以看出，我国教育财政支出的绩效状况不能不令人担忧，这些问题的存在要求我们必须对高等教育支出进行绩效评价。
我国教育财政支出绩效评价工作尚处于起步阶段，还未建立完善的绩效评价体系。由于教育财政支出绩效评价的激励和约束机制尚未建立，高等教育财政性资金的使用效益缺乏应有的考核、监督和评价，加上财经领域存在着#8220;重改革，轻管理#8221;、#8220;重分配，轻监督#8221;等一些不正常现象，导致高等教育财政资金困难与损失浪费并存，教育财政支出效益低下等。目前我国在教育财政支出的绩效评价上存在的问题大致有以下四个方面。
本文主要研究我国财政教育支出绩效存在的主要问题以及探索可行的解决方案，围绕绕3E原则，关键用数据包络分析方法（DEA）来衡量相对规模有效性，寻求破解我国教育财政支出成绩不高，效率低下的问题的若干对策以及思考。并对教育财政支出绩效提出对策和建议。
3. 国内外研究现状
财政支出绩效评价的方法有很多种，其中综合分析判断法、成本效益分析法、功效系数法、最低成本法、公众评判法都是比较常用的方法。实际上，每一个财政支出项目并不是只有一种评价方法，在财政支出绩效评价的具体操作中，应该根据项目的不同特点选择适合的一种或几种评价方法。有一些研究者对教育支出结构做了研究：林勇（2003）通过用灰色系统的分析方法对中国教育投资情况进行了研究，他通过教育投资数量数据进行了实证分析得出了教育可以促进经济的发展，但教育的发展应注重内部的结构协调等结论；孙彩虹（2003）则应用聚类分析、主成分分析以及灰色系统方法的灰色关联度来对不同教育水平的教育与经济的相互关系进行分析，得到了中国省级区域教育发展水平且呈现由落后类向高类逐渐提高的梯度差异的结论。叶茂林（2003）则创造性地建立了一个教育生产函数，把劳动力按照受教育程度划分为初等教育及以下、中等教育、高等教育和研究生教育四个层次。他的分析认为，车维平（2OO6）研究了我国财政教育支出配置的总规模和结构对经济增长关系，最后得出了我国应加大对教育方面的投入，同时教育支出更多地要偏向于农村的结论。廖楚辉（2004）认为，政府应该先行调整经济发达地区的教育政策，优化教育支出结构，减少高等教育支出比率。提高教育支出的效率，确保将有限的教育资金都能用在教育发展事业上。祝接金、胡永平（2008）运用中国地区面板数据固定效应模型．采用包含人力资本异质性的衡量方法--各教育层次人口比重，实证分析了东、中、西部地区不同的人力资本和政府教育支出对经济增长影响的差异。结果表明，不同教育层次的人力资本其产出效率不同，不同地区政府教育支出促进经济增长的机制也不同。因此，三大地区政府教育资金的投入重点及结构调整方向应有所区别。郑丽琳（2006）将全国分为东、中、西部三大区域，采用1996年到2002年数据．运用面板数据模型进行分析。结果模型表明，教育投资对我国东，中、西部三个地区经济发展的促进作用各有不同，差别较大，东部最为明显，而中西部明显偏低。还有一些学者对中国的最优公共支出规模进行了计算，马拴友（2002）分析了我国经济增长与教育支出的关系，认为我国经济增长存在教育支出的最有规模，并利用实证研究的方法计算出我国教育投资的最有规模是教育投资占GDP的2.4%。 基于我国财政支出绩效评价研究现状及评述--基于CNKI相关文献计量分析结果表明,中国财政支出绩效评价研究呈现出研究起步较晚、研究群体相对集中、研究主题比较突出、基 础研究比例偏高、定量分析方法运用较少和研究资助力度不够等特点。其中2015年共776篇学术发表，2014年1857篇学术发表，2013年3780篇学术发表。国外学者虽然较我国研究领域起步较早，但针对财政教育支出绩效问题近今年并无实质性的创新研究进展。将文章分类归类，发现，第一个问题，随着时代的进步以及国家对教育财政支出的关注，一些久远的模型设计以及对策建议已经并不适用现今的发展。第二个问题，就是目前该课题研究数量逐年递减，关注人数越来越少。虽然一些论文写得非常好也设计了可行模型分析，但付诸实践的却是非常少，也没有引起相关部门的重视。
4. 计划与进度安排
本文会使用DEA数据包络分析方法，结合3E模原则（#8220;3E#8221;在绩效评价过程中，针对评价对象、评价目的的不同各有侧重，三要素之间互相区别，又互相联系，构成绩效评价的标准体系，并成为绩效评价的基本原则。围绕#8220;经济性（Economy）、效率性（Efficieney）和有效性（Effectiveness）原则并借鉴国外先进经验,构建了高等教育财政支出绩效评价体系解决好三个主要问题，一是如何对财政支出进行科学分类。例如教育支出中既有研究生教育支出、大学教育支出、中学教育支出、义务教育支出，也有校园建设和改造项目、教师工资、学生补助、科研支出，还有人员开支、公用支出等等。同一类支出中的不同项目具有很大差异，给财政支出进一步细化带来很多琐碎，二是如何使解决评价指标的通用性。财政支出的公共性与复杂性特征，使我们短期内很难找到合适的指标来覆盖所有的项目，也很难找到合理的方法来对社会效益和长期效益进行对比分析；三是如何制定合理的标准值。突出表现在基础数据的缺乏、标准的区域特征很不易消除和社会效益量化等问题。
文章框架：提出问题，分析并解决3个主要问题，运用DEA方法并根据3E原则展开具体的对策分析。时间安排：1月完成开题报告，2月3月多看期刊杂志论文，关注教育财政支出的热点，4月5月6月完成毕业论文的撰写。
5. 参考文献
5. 参考文献:
1.沈禁;我国公共教育支出的比较分析[A];第四届中国科学学与科技政策研究会学术年会论文集（Ⅰ）[C];2008年
2. 吴越;日本国家教育理念的传承与创新[J];大学(学术版);2010年08期
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