1. 研究目的与意义
改革开放以来，中国经济进入高速增长的时代，各项经济指标全面增长，但是经济高速度发展的同时，更要重视的是创新挖潜赋能和引经济高质量发展。在中国特色的财政分权体制下，中央政府在很大程度上集中税收收入，分散支出责任（Du et al. 2014）。尤其是在1994年分税制改革之后，由于地方政府财权和事权的不匹配，中国式财政分权在激励地方官员发展区域经济的同时，也引发地方官员短视行为，如政府主导型经济、偏向性招商引资政策和政企合谋等问题，进而削弱各类市场主体的技术创新激励。因此，研究中国式财政分权在技术创新中的作用，寻找兼顾中央与地方财政分配的平衡点（吴延兵，2019），揭示财政分权对技术创新的影响显得必要和关键（税收分成比例是对各省政府间财政分权情况的一个描述和解释）。本文具有如下的理论意义和现实意义：
1.本文的理论意义
（1）研究税收分成对技术创新的影响，丰富了相关领域的研究。目前，研究财政分权对技术创新的影响大多集中在实证研究上，现有的研究（如吴延兵等，2019）也只是判断了财政支出分权对技术创新的影响。为此，本文将利用计量模型，探究税收分成对技术创新的影响。（2）研究税收分成对技术创新的传导机制，丰富了相关领域的文献。现有的在研究财政分权对技术创新的影响上，主要集中在探究市场因素和政策制度因素对技术创新的影响，忽略了探究税收分成对技术创新的传导机制。本课题将探讨税收分成对技术创新的传导机制，丰富了相关领域的文献。
2. 研究内容和预期目标
本文的研究包括以下三个方面的内容：（1）税收分成指标的构建和测度，从增值税、企业所得税两个主体税种构建税收分成的指标体系，选择增值税分成率和企业所得税分成率分别作为财政分权的指标参数。（2）本课题将利用31个省级面板数据，探究税收分成对技术创新的影响及其传导机制。（3）基于实证结果，本课题提出一些政策建议，为提高技术创新和完善财政体制改革提供参考。
本文拟解决的关键问题是税收分成体系的构建和测度：第一，对税收分成进行指标构建和测度；第二，厘清税收分成对技术创新的影响及其作用机制。
3. 国内外研究现状
国外研究现状：就政府支持行为方面的研究，一部门学者肯定了政府支持创新活动的必要性，如 Guan和 Chen（2012）研究发现，政府政策干预对区域创新系统运行效率具有重要意义，Szczygielski等（2017）研究认为，政府研发补贴对企业开展创新活动具有重要的导向和推动作用，能够显著提升企业创新水平；但是也有一部分学者持有相反的观点，如Li和Zhou（2005）的研究发现中央是在按照一种相对经济增长绩效来提拔官员，这一过程中，地方政府会有进一步的动力去投资生产性项目，而减少对技术创新的投资，进而对技术创新活动产生不利影响；在创新效率的影响因素研究方面，Nasierowski 和 Arcelus（2005）指出了创新资源配置对国家创新系统运行效率的重要性，Girma 和 Wakelin（2004）从区域层面研究了FDI对东道国创新效率的影响问题，认为 FDI会通过竞争效应等机制抑制区域创新效率；在技术创新投资偏好方面，Howell和Sabrina(2017)则认为财政分权为地方官员的自利性投资偏好提供了制度条件，借助政府“有形之手”影响企业行为，从而使地方政府及其辖区内企业呈现“重生产，轻创新”的投资偏向；从地方政府为了政绩竞争的角度，以 Qian 和 Weingast（1997）等为代表的第二代财政联邦主义理论认为，财政分权能够通过地方政府竞争来改进不同层级政府的激励机制，因此，地方政府竞争可能会进一步放大或者缩小财政分权对技术创新的影响效应。
国内研究现状：国内主要是对于财政分权是否促进技术创新展开，由于研究的方法和样本不同，所得结果也不尽相同。一部分学者认为财政分权仅仅只是单方面的促进或者抑制技术创新，卞元超（2017）从技术创新效率的层面进行研究，认为财政分权对技术创新效率提升具有显著的促进作用，在创新驱动战略背景下，财政分权改革会更加激励地方政府加大对技术创新活动的支持力度；吴延兵（2019）则从制度层面和官员激励视角，以中国式财政分权制度为切入点，研究表明中国式财政分权显著抑制技术创新：财政分权程度越高，专利强度和研发强度越低；李政（2018）认为财政分权抑制了地方政府创新偏好，导致区域创新效率损失，从而抑制了技术创新；在财政分权影响政府创新偏好方面，周克清等（2011）认为，财政分权会降低政府财政科学与技术支出比重，而白俊红、戴玮（2017）研究发现，支出角度下的分权能够显著提升政府创新偏好。
还有一部分学者认为财政分权对技术创新存在双刃效应，梁强（2019）通过分析FDI、财政分权对区域技术创新的影响机制，构建动态空间自相关模型进行实证检验，发现FDI规模与区域技术创新之间存在倒U型曲线变换特征，FDI质量的提升有利于区域技术创新，认为财政分权对区域技术创新存在双刃效应；潘镇（2013）等运用1994-2016年省级数据，发现财政分权增进政府科技支出，但地区间竞争削弱财政分权的科技促进作用，白俊红等（2017）基于2001-2013年省级数据，发现财政收入分权抑制政府科技支出，财政支出分权却产生积极效应。
4. 计划与进度安排
2022-11-01至2019-11-30 搜集国内外相关文献资料，联系指导老师。对这些资料进行分类汇总，完成课题的文献综述；
2022-12-01至2019-12-30 整理完成前期准备工作和开题报告的撰写；
2022-01-01至2020-01-31 查找资料，寻求并汇总数据。思考论文大致提纲，总结成文，上交导师等待指导意见；
5. 参考文献
[1]张彩云,姜楠.财政分权与企业研发创新:影响及机制分析[J].宏观质量研究,2019,7(03):99-110.
[2]周心怡.公共部门技术创新、效率增进与财政分权[J].亚太经济,2019(04):118-128 152.
[3]梁强.FDI、财政分权与区域技术创新[J].华东经济管理,2019,33(05):43-49.
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