基于社会责任的公益组织财务信息披露研究开题报告

1．选题的理由或意义：

今日之中国显然已成为世界舞台上强有力的一员，伴随着经济的腾飞，国际影响力也在不断增强。同时#8220;中国梦#8221;以及和谐社会显然成为全社会的共同理想。在此种大背景下，作为推动社会发展与进步的第三种力量，公益事业也迎来了前所未有的广阔舞台，并且正在发挥着日趋重要的作用。在中国，有近30万个登记的各级各类民间公益组织广泛分布于社会各领域，作为一项与生命、生活息息相关的事业正发挥着积极的作用。目前中国的1000多家公益机构10年来共得100亿捐赠，由此也可以看到中国各级政府的不懈努力。

近年来，我国公益事业发展取得了长足的进步。作为公益事业发展的重要载体，公益组织为社会公众的公益善举提供了良好的平台。然而，公益组织却一再出现像郭美美等一类人的#8220;内部人控制#8221;与#8220;在职消费#8221;问题，引起了社会的广泛热议，使得公益组织的地位动摇，引起了空前的信任危机，触发了民众对公益组织的反感情绪，造成社会捐赠热情急剧下降。本文将以我国的红十字会为例，来谈谈公益组织的财务信息披露问题。

2．研究内容和拟解决的关键问题：

研究内容：

一、绪论

（一）研究背景与意义

（二）研究方法

1.2.1文献研究--对已有的公益组织相关文献进行学习和阅读，归纳整理（详见部分二文献综述模块）

1.2.2实证分析--以我国红十字会为例构建信息披露模型，并结合其优缺点谈谈对策与措施（详见三四模块）

二、文献综述

（一）相关概念

2.1.1什么是社会责任（分解社会责任目标）

2.1.2什么是公益组织财务信息披露及其主体（认定披露主体）

（二）相关的理论依据

（三）相关因素（外部 内部）

三、我国红十字会的财务信息披露研究理论

（一）我国红十字会的财务信息披露现状

（二）近五年内的披露情况统计分析

（三）对公民实施问卷调查

3.3.1问卷的设计

3.3.2问卷的收回

（四）对问卷内容进行分析总结

（五）公益组织财务信息披露模型构建

拟解决的关键问题：

一、以我国红十字会为例，就其缺陷谈谈对策与措施

（一）分析我国红十字会目前存在的问题

（二）对策

3．总结国内外现状展望中国将来的公益事业

一、国外越来越完善的公益组织现状

美国：公益组织引入电话会议

　　凡妮莎#183;斯摩尔/文

　　电话会议(Earnings call)，又被称为盈余电话会议，是上市公司以多方通话的方式来发布和讨论一个报告期内财务成绩的手段，如今几乎全部通过网络直播来实现。而最近在美国，这种手段已经开始悄然进入公益行业，只是它不仅被公益机构用来公布自身的现金流情况、财务预估和盈亏状况。公益机构从中看重的是影响力。

　　美国指南星组织(GuideStar)是一所为近200万家公益组织发布财务报告的非营利机构。今年2月底，它举行了机构首次的#8220;影响力电话会议#8221;，向其捐赠者、用户和支持者#8220;晒#8221;出自己的运营情况。当然，除了力争透明外，这也可谓是一种上佳的营销方式。

　　会议当天，有超过400人登录直播平台了解了#8220;指南星#8221;2013年的财务成绩、目标及其对于非营利部门的影响。

　　在此之前，#8220;指南星#8221;每年也都会把财务报告交给理事会过目，并在网上进行公布。但在如今这个捐赠者需要知道更多信息的时代，#8220;指南星#8221;认为应该让自己的信息更容易被外界获取。

　　#8220;指南星#8221;主席兼首席执行官雅各布#183;哈罗德(Jacob Harold)说：#8220;我们不想只是走走形式。我们的工作就是让所有公益机构以系统化的方式分享信息，所以我们首先自身得做到这一点。#8221;

　　在经济形势迫使公益组织不得不提高每一分钱的效率和问责度的大背景下，电话会议意味着非营利部门正在继续向私营部门的运作靠拢，这种#8220;非营利界版本#8221;的电话会议也只是公益机构向企业借鉴的多种方式之一。

　　#8220;指南星#8221;也并不是第一家举行类似电话会议的非营利组织。英国剑桥一家向非洲农村地区提供贷款的非营利机构从三年前就开始了#8220;季度绩效会议#8221;；肯尼亚的#8220;一亩基金#8221;(One Acre Fund)，同样也是一家向非洲农户提供经济帮助的组织，也每年召开两次#8220;电话会议#8221;。

　　事实上，这些各种名称的电话会议都带来了回报。#8220;草根资本#8221;(Root Capital)认为电话会议让捐赠人获益的同时也能吸引投资者，甚至让投资者在更加清楚组织挑战所在的情况下主动提供更多资源。

　　#8220;以往，我们只在捐赠额上升的时候才去和捐赠人搞好关系。#8221;草根资本副主席利亚姆#183;布罗迪(Liam Brody)说，#8220;但实际上，我们的捐赠人希望知道我们的情况、有什么困难、怎么解决#8230;#8230;他们也想成为这中间的一分子。#8221;

　　去年，拉丁美洲地区的咖啡豆收成受锈斑病影响，#8220;草根资本#8221;当年第四季度的电话会议报告显示，它们损失了70%的咖啡豆产量，直接影响到机构在当地借贷的还款工作。然而，斯科尔基金会(Skoll Foundation)收看了这场会议，它们当下决定为#8220;草根资本#8221;提供资金，帮助这些受灾农户种植抗病的咖啡树。

　　#8220;指南星#8221;鼓励更多非营利机构召开类似的透明活动。#8220;我们希望整个非营利部门能够系统化地分享自身的成绩，并与利益相关者一起设定计划。#8221;哈罗德说。(据美国《慈善纪事》)

　　澳洲：众多公益组织仍缺乏透明度

　　米谢拉#183;惠特伯恩/文

　　让公益组织听了就发抖的问题莫过于问他们的财务情况，包括员工薪水等等。尤其在诸如圣诞节、感恩节这种捐赠高峰期，非营利机构更害怕公众对他们进行财务上的比较，弄不好就会让捐赠进了别人的口袋。

　　所以，当你向他们询问募捐活动的开销和高层管理人员的薪水时，自然不会有公益组织乐于抢先回答。但令人惊讶的是，在今天的澳大利亚，公众如果想得到一份关于公众组织的详细财务信息竟然如此困难。

　　首先，不少机构根本就不制作纸面的年度报告，原因是成本高昂，但这些信息在他们的网站上同样也找不到。其次，虽然澳大利亚证券与投资委员会对于公益机构的确有递交年度财务报告的要求。但这项要求并不面向所有类型的公益机构，并且这份报告对公众是收费的：50澳元。

　　而且，在这份报告里，公益机构并不会把机构内每名员工的薪水都列出来，所以像首席执行官或首席财务官这样职务的岗位薪水根本无从得知。

　　当然，有部分机构做得很好，但只限于大型公益组织。这些跨国的大型机构并不羞于透露自己的财务信息，也能做到在网上有迹可循。世界宣明会(World Vision)就是范本之一：它向外界提供了一份其四大高管的薪金清单。

　　这些大型机构承担得起制作报告的费用，也有精力梳理这些信息，以表格的形式放到网上，让公众一目了然。他们的财务信息也不太会遭到质疑，因为他们的确有能力把每项开支都尽可能地压缩。

　　但对于整个澳大利亚非营利行业来说，信息透明并不是他们所关心的头等大事。政府虽然有计划成立新的监管机构来获取非营利机构的财务信息，但公众能得到的信息依然少得可怜。(据《悉尼先驱晨报》)

　　英国：捐赠人越发注重透明

　　露西#183;沃里克/文

　　如今在英国，捐赠人，特别是富豪捐赠人，十分在乎他们捐款的流向、捐款中的多少用于公益项目、多少用于行政开销。寻找大额捐赠再也不是对着富豪榜单上的名字挨个去敲门那么简单了。

　　优化公益(Maximum Philanthropic Benefit)是英国一家帮助公益组织和慈善家筹款的公司，其首席执行官阿尔伯托#183;里基(Alberto Lidji)说：#8220;过去捐赠人两手插兜什么都不管的日子可一去不复返了，现在富豪们几乎时刻被慈善组织#8216;骚扰#8217;着，所以最后能拿到钱的肯定是最出色的组织。#8221;

　　里基说，随着英国政策的调整，政府对公益组织的资金扶持越来越少，这些组织只能另求他法，游说富豪就成了他们主要的筹款工作内容。#8220;当更多的机构都盯着一个池子里的水的时候，筹款人员的工作只能是越来越难。#8221;他解释道，#8220;公益机构现在经常需要证明自己比其他同类组织更加贴近某个社会问题。#8221;

　　除了政府拨款的减少之外，英国的公益部门也饱受了大经济背景持续下滑的影响。英国目前每年的捐赠总额是GDP的1%，只是美国的一半水平。英国学者认为，这是因为在大洋对岸的美国，公益已经是制度化的行为，美国富豪们基本都会向公益组织捐出3.5%的可投资资产，而在英国这个比例只有0.8%。

　　然而，新公益资本(New Philanthropy Capital)认为，如果英国的公益组织能够向捐赠人提供更多他们关心的信息，他们就能获得更多的捐赠。

　　据新公益资本最新的报告《善款》(Money for Good)显示，有63%的英国高收入捐赠人对公益组织计划如何使用一笔捐赠非常关注。接受这份报告调查的三分之一富有受访者都表示，如果公益组织在这个方面能做得更好的话，他们愿意捐赠出更高的金额。根据这些反馈，新公益资本预测，如果英国公益组织能够更加透明，每年的捐赠总额将多出6.65亿英镑。

　　在新公益资本主抓公益组织效率的负责人艾奥纳#183;乔伊(Iona Joy)说：#8220;10年前，很少有人会谈到影响力评估，当时更关注的是道德价值和社会价值，而不是公益组织怎么支配资金。但今天的捐赠人对影响力评估十分看重。#8221;

　　有些人认为，这种变化与资金的积累方式有关：10年前，英国一半以上的捐赠人都是继承家里的资产，今天，这个比例已经下降到25%。威瑟斯律师行(Withers)的公益主管克里夫#183;卡特比尔(Clive Cutbill)说，这使得人们改变了捐赠的方式，捐赠人如今更愿意选择时刻保持沟通的、有计划的、有精确目标的、能亲身参与决策的方式。#8220;自己赚得每一分钱的人更想知道他们的捐款用在哪了，也更希望捐款砸出的水花更大。#8221;他说，#8220;这些人通常都具有商业背景，非常关心如何最大化他们的资金影响。#8221;

　　#8220;信号灯#8221;是英国一家为小型公益组织提供免费财务建议的非营利组织，他们发现有超过70%的英国慈善家和城市高管都表示，与公益组织的私人交往是最终达成捐赠的原因，他们中近60%的人都会因此此详细得知该公益组织的实际影响力。#8220;捐赠人如今想更多地知道一个公益组织在其服务社区中影响力的证明。#8221;信号灯首席执行官菲奥娜#183;哈尔顿(Fiona Halton)说。

　　哈尔顿补充道：#8220;更重要的是，他们要清楚自己的捐赠最终被如何分配，是否带来了更大的改变。在整体捐赠额低迷的情况下，公益组织需要衡量自身的影响力，并以此来吸引更多的捐赠。#8221;

　　英国鞋类销售商Schuh公司总裁兼Schuh信托基金会创始人科林#183;坦博尔(Colin Temple)也同意这样的观点，他说：#8220;开张支票，把它捐给大型慈善机构，这的确不是难事。但我们基金会更关注那些难以获得资金的小型组织，因为我们知道他们的项目能够真正带来改变。#8221;

　　英国慈善援助基金会(Charities Aid Foundation)的一项研究表明，30岁以下的捐赠人特别钟情于亲身参与到公益项目中。苏格兰皇家顾资银行(Coutts)就在过去的6年内见证了设立慈善信托机构的客户数量陡增了三倍，其中一名客户最开始只是为一家儿童公益组织捐款，最后亲自前往该组织在卢旺达的前线去了解他的捐赠是如何在当地被投入使用的。

　　#8220;捐赠人希望看到他们的捐款带来了什么样的改变，所以，公益组织应该努力做好透明化工作。#8221;顾资银行公益服务部门的执行总裁玛雅#183;普拉布(Maya Prabhu)说，#8220;他们不再想看光鲜亮丽的报告，他们更想要的是一封直接明了的邮件，告诉他们都做了些什么。#8221;

二、我国公益组织有待改进的现状

我国的公益事业根植于中国的传统文化，成长于中国的改革开放，兼具国际化因素与中国特色，先后经历了公益理念启蒙、公益行动探索、增进社会共识等阶段，浓缩了西方国家上百年的公益发展历程，积累了宝贵的经验和深刻的教训，走过了一条在实践中探索前进的曲折之路。不得不说取得了跨越式的进步。fuy大学生新闻网

但是我们也应清楚地意识到中国公益现阶段所面临的问题:公益资源严重不足与配置不合理、政府定位不准、多数企业被动参与、公众知识缺乏与信任危机、公益宣传中的毁誉并存、政策不配套等。2011年的#8220;郭美美事件#8221;让人们对红十字会产生严重信任危机；前期以章子怡为代表的#8220;诈捐门#8221;无疑也为中国的名人公益投下一记重石。#8220;陈光标式的暴力公益#8221;作为现代公益的新形势也越来越多的出现在公众视野之中，个中利弊还值得商榷。fuy大学生新闻网

此外我们不得不承认我国慈善仅仅处于起步阶段，同世界发达国家相比仍有很大差距。世界首富比尔盖茨从微软退休时将总市值580亿美元的个人资产全部捐给名下的慈善机构，没留给子女任何财产。据美国施惠基金会报告显示，美国07年慈善捐款总额达到3060亿美元，其中2290亿元来自个人捐款。尽管中国富豪中也不乏慈善家，但整体上讲中国富豪们的形象并不佳。数据显示：中国的慈善捐款仅占国内生产总值的0.8%，还不及印度，美国高达3.09%。尽管中国与美国收入相差38倍，人均慈善捐款却相差7300多倍。从慈善机构数量上看：2009年，中国的基金会为1843个，美国的慈善组织超过100万个，英国比较活跃的慈善组织超过16万个，加拿大慈善组织也有8万个以上，跟发达国家比较，中国慈善组织的数量还很不够。慈善组织的从业人员。2009年，中国慈善组织的从业人员不到两万，而美国慈善组织的从业人员则超过900万，英国亦有60万从业人员。fuy大学生新闻网

中国慈善公益发展的空间究竟有多大，未来五年中国的捐款数额年度能否再创新高，慈善组织能否达到50万个，从业人员能否达到500万人，借鉴中国经济发展的经验，我国社会也应该建立发展公益慈善事业的明确目标。这样的具体目标的确定，在经济具备了初步的条件以后，已经不是一个不可思议的幻想了，关键是要达成基本的社会共识，然后才会落实为重大的社会行动

4．论文（设计）的研究计划或撰写方案:

2022.12.31之前，完成开题报告，确定研究方向和基本撰写思路；

2022.1.19-2022.2.8，收集相关资料，并就重点问题进行深入研究和探讨；

2022.2.9-2022.2.18，完成撰写提纲，确定论文的布局和基本层次；

2022.3.19-2022.3.19，完成初稿；

2022.3.20-2022.5.6，主要是与指导老师进行讨论，修改初稿，逐渐完善；

2022.5.7，定稿，并准备答辩。

5. 参考文献:

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[4]李晓凤.2006.非政府组织的发展现状初探.求实,S1:166~168

[5]徐富海.2011.公开、信任与监督--由#8220;郭美美事件#8221;看公益慈善组织的发展.理论视野,11:40~42

[6]徐顽强.2012.资源依赖视域下政府与慈善组织关系研究.华中师范大学学报(人文社会科学版),3: 14~19

[7]曾维和.2004.非营利组织治理中的综合监督机制探讨.兰州学刊,3:198~200

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指导教师意见：

（对本课题的深度、广度及工作量等方面的意见）

指导教师：

年月日