1. 研究目的与意义
上市公司货币资金内部控制问题案例------以海尔公司为例众所周知，货币资金是企业所有资产中流动性最强的资产，是保护国有资产安全的重要目标。现企业货币资金内部控制中存在问题集中表现在现金收支业务管理和银行存款收支业务的管理上。货币资金收付业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。而在现实工作中，尤其作为基层单位，我认为财务制度不规范的地方很多，货币资金的内部控制体系还很不健全，比如在收取货币资金的过程中，没有正确使用分权、授权和稽核控制而上级主管单位没有对深层财务作定期的审核、检查、指导，并对出现的问题没有提出合理的解决方法。货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。因此，要从控制环境入手，健全有效的内控框架，建立一套符合企业实际发展的内部控制制度。
2. 研究内容和预期目标
如何从控制环境入手，健全有效的内控框架首先了解货币资金内部控制内容及特点，其次确立好货币资金控制目标与环境，再来建立完善的货币资金内部控制体系，从四个方面做起：包括健全货币资金完整性控制、安全性控制、合法性控制、效益性控制。最后加强货币资金内部控制，重视关键点，主要包括重视现金收支业务控制的关键点，重视银行存款收支业务控制的关键点等。
3. 国内外研究现状
国内：我国的内部控制管理仍以政府为主导, 通过政府颁布的法规从外部要求企业进行内部控制规范。已制定并实施内部控制制度相关的法规或政策为主。1986年财政部颁发《会计基础工作规范》, 其中对内部控制制度作了明确规定; 1997年1月中国注册会计师协会实施《独立审计具体准则第9号--内部控制与审计风险》 , 以便于会计师事务所评估审计风险, 提高审计效率, 保证执业质量;1997 年1月国家审计署实施《中华人民共和国国家审计基本准则》 , 其中将对内控制度的测试当作#8220;作业准则#8221;予以规定; 1999年全国人民代表大会通过新《会计法》, 将内控制度当作保障会计消息#8220;真实和完整#8221;的基本手段之一; 2000 年11月证监会发布《公开发行证券公司消息披露编报规则》,要求公开发行证券的商业银行、保险公司, 证券公司应建立健全内部控制制度, 在招股说明书中专设一部分, 用来说其内控制度的完整性、合理性和有效性; 2001 年6月财政部发布《内部会计控制--基本规范( 试行)》和《内部会计控制规范--货币资金( 试行)》。国外：主要以美国为例。（1）萌芽期：15世纪末到二十世纪初为内部牵制阶段。该时期内部控制的主要特点是以任何人或部门不能单独控制任何一项或一部分权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。（2）成长期：20世纪40年代至80年代初为内部控制制度阶段。有权威机构给内部控制下出具有权威性的定义，几经修改，完成时间塑造和理论完善两大使命。（3）发展期：20世纪80年代为内部控制结构阶段。（4）成熟期：20世纪90年代为内部控制整体框架阶段。旧的COSO报告（要素五分法）COSO内部控制框架认为，内部控制系统是由控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五要素组成，它们取决于管理层经营企业的方式，并融入管理过程本身，其相互关系可以用其模型表示。（5）最新成果：全面风险管理。
4. 计划与进度安排
第一阶段：2022.11.1-2022.12.31 确定选题、收集资料，我已确认好案例，为#8220;海尔公司的资金内部控制失败案例#8221;，写出开题报告。
第二阶段：2022.01.19-03.19 列出提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿，进行期中检查。
第三阶段：2022.04.21-05.06 对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿。
5. 参考文献
[1]李若山徐明磊:2005. COSO报告下的内部控制新发展-从中航油事件看企业风险管理.会计研究,2
[2]李连华聂海涛:2007.我国内部控制研究的思想主线及其演变:1985～2005.会计研究,3
[3]程新生:2004.公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究.会计研究,4
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