1. 研究目的与意义
自二十世纪三十年代以来，随着经济的发展，公司无论其规模大小，都越来越注重企业的内部控制，内部控制的环境构成了一个企业的氛围，它是影响会计信息质量的首要因素，特别是在现代企业制度下的行业，所有权和经营权的分离，这些资产提供者往往不能亲自参与对企业的管理，我们从当前的实际情况看，许多中小企业内部控制制度相当不完善，存在相当大的局限性。不健全的内部控制制度会导致企业效率低下，影响了中小企业的经济效益，甚至影响了企业资产的安全性，严重阻碍了中小企业的发展，笔者试图运用专业的知识探究解决此问题的方法。研究本选题具有一定的理论意义和现实意义。
2. 研究内容和预期目标
研究的内容：
一、中小企业内部控制的现状
二、中小企业内部控制的局限性
3. 国内外研究现状
内部控制可谓是近年来研究的热点，特别是在二十世纪以来国内外频频发生财务丑闻时，在把矛头直指向财务会计报告时，也在探索企业内部治理等问题。并把问题的症结和解决途径归到了内部控制。加强和完善企业内部控制，已成为理论界和实务界关注的焦点之一。内部控制作为企业管理中的一个重要内容，就越来越受到人们的关注。国内在对内部控制文献介绍时也主要是以引入内部控制在西方的发展历史和权威机构对内部控制的定义来进行讨论。比如内部会计与管理控制、内部控制结构和内部控制成分三种提法（朱荣恩，2001），就分别对应美国的二因素法、结构三分法和COSO报告，当然我国也具有中国特色的地方就是根据国情需要对会计控制和对内部控制实质的探讨。2008年财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年，五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》（包括应用指引，评价指引和审计指引），2010年7月财政部会计司发布了《企业内部控制规范讲解》；自2011年1月1日期在境内外同时上市公司实行，2012年1月1日在上交所和深交所上市的公司施行。2012年5月，国资委68号文件要求所有国有企业加快推进内部控制体系建设工作。
国外内部控制理论发展经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和企业风险管理框架五个阶段。由于美国具有较为成熟的资本市场和法律规范，所以在其资本市场上出现的问题以及所出台的解决措施也对我们有很有意义的指导作用，所以在我国文献方面介绍这部分的内容也较多。特别是SOX法案颁布以来，就有不少对其的介绍、研究的文章。比如，美国 SOA404条款执行成本的研究，认为SOA404条款提高了通过证券市场募集资金的成本，董事会结构改变增加成本支出，运转效率下降, 影响公司竞争力。（黄京菁，2005）虽然他是对美国社会环境下，对SOA404的研究，但其中的思想对我国内部控制政策制订也有启发作用。
4. 计划与进度安排
2022年12月-1月，撰写开题报告；选定以常州芮源运输有限公司为案例；
2017年2月-3月，撰写论文初稿；
2017年4月，修改初稿，并接受中期检查；
5. 参考文献
[1]章靖.基于行为金融学的金融风险度量模型研究[D].福州大学2010
[2]尹慧.内部资本市场价值创造影响因素的实证研究[D].长沙理工大学2009
[3]冯丽霞，孙源.不同组织结构内部资本市场运行机制比较[J].财会通讯(学术版).2008(02)
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