1. 研究目的与意义
研究意义
理论层面。内部控制是企业重要的管理活动，是指企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。在经济全球化与新时代的背景下，上市公司所展现的作用越来越重要。与此同时，国有企业混合所有制改革的主要载体就是上市公司。作为国民经济的命脉，是国家稳定发展的基石，国企上市公司自身的内部控制对我国社会主义经济发展建设就起到了关键性作用，所以特选该公司为研究对象。党的十九大报告指出，全面深化国企改革、不断强化国资监管、从严加强党的建设，努力推动国有资本做强做优做大。想要实现这一目标，需要更加有效的内部治理体系的推动。面对日益复杂的内外部环境，国有企业需要改进内部控制，从而防范和化解风险，为高质量发展保驾护航。在明确当前国有企业内部控制的基本情况和不足的前提下，剖析国有企业建立和改进内部控制的必要性,并对当前形势下国有企业内部控制建设提出建议。国有企业集中在能源、化工、通讯、电力和交通等各个重要领域，其中煤炭领域内国企出现了较多的内部控制问题，如责任划分不清、滥用职权等，值得已经上市的煤炭国企对照参考、进行分析，找出现行内部控制制度的优点与存在的缺陷或者问题，践行新发展理念。
2. 研究内容和预期目标
研究内容1、概况总结行业背景与发展要求，分析上市煤炭国企的内部控制结构现状，找出企业现行内部控制的优劣之处，表明上市煤炭国企构建有效内部控制制度的重要性，对照其他煤炭国企普遍存在的问题，指出是否存在的亟待优化和解决的内部控制缺陷。
2、分析上市煤炭国企内部控制出现缺陷的原因，从管理层、工作人员和宏观政策等多个方面进行分析。
3.解决问题，提出有效的内部控制管理改进措施，解决缺陷问题，同时根据行业发展特点提出优化建议，进一步提高上市国企的企业竞争力，推动经济进一步发展，呼应党的十九大要求，创新企业的发展机制以适应新形势下的复杂环境，推动社会主义市场经济发展。
3. 国内外研究现状
国内外研究现状21世纪初发生的“安然事件”“世通事件”等一系列公司财务报表舞弊事件，使得人们认识到健全而有效的内部控制对预防类似事件的发生至关重要，企业的利益相关者逐渐从重视财务报表本身的可靠性转向注重对保证财务报告可靠性机制的审核，希望通过过程的有效来保证结果的有效。
投资者要求企业披露其内部控制的相关信息，并且要求注册会计师审计这些相关信息，以增强信息的可靠性。
与本课题相关的国内外文献大致也可划分为三类：第一类文献涉及传统内部控制制度，如COSO报告；第二类文献的内部控制涉及企业的风险管理更多；第三类文献涉及企业内部控制面对数字化和信息化浪潮背景下对具体制度手段的优化。
4. 计划与进度安排
时间安排研究计划2022.1.1-2022.1.15进一步阅读参考文献，完善本文理论框架部分。
2022.1.16-2022.1.31搜集相关企业数据行初步指标分析。
2022.2.1-2022.2.28结合国内外参考文献，对数据、指标进行适当调整。
5. 参考文献
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