1. 研究目的与意义
随着我国老龄化进程的不断加剧，仅仅依靠政府养老已经捉襟见肘，为应对人口老龄化，必须加紧健全和完善多层次、多支柱的养老保障体系，而重中之重则是推动第三支柱的发展与壮大。
根据相关数据统计，截止2020年底，养老保险第一支柱即基本养老金占比高达七成，第二支柱企业年金则接近三成，第三支柱与第一、第二支柱相比几乎可以忽略不计。相较于养老保障体系构建较为完善的国家所实行的3：3：4的分布比例，我国在养老保障体系建设方面发展极不均衡。与此同时，第一支柱的覆盖人口已超过了10亿人，财政支出面临很大压力；第二支柱则基本进入瓶颈，发展较为缓慢；因而第三支柱作为养老保障体系的一大重要组成部分，在老龄化日益严重的今天，亟待改革发展，为我国完善养老保障体系提供新动力。
2. 研究内容和预期目标
本文旨在研究我国养老保险体系三大支柱的发展状况，尤其是第三支柱个人养老金的发展问题，通过上海个税递延商业养老保险试点工作的示例研究，分析第三支柱发展历程所遭遇的各种困难，并提出相应的解决方案。 随着我国老龄化进程的不断加剧，仅仅依靠政府养老已经捉襟见肘，为应对人口老龄化，必须加紧健全和完善多层次、多支柱的养老保障体系，而重中之重则是推动第三支柱的发展与壮大。
推动第三支柱的发展一方面有利于缓解政府财政压力，另一方面也能提高大众的养老意识，有利于构建完善的养老保障体系。本文以上海试点为例，分析试点过程中遇到的问题与可取之处，并总结归纳出相关的政策建议，对减轻我国老龄化危机具有很重要的研究意义与现实意义。
3. 国内外研究现状
（一）国内研究现状
针对国内老龄化日益严重的大背景下，众多学者就养老保险的发展与改进也做了不同角度与层次的研究。张颖华（2021）在对第三支柱的研究中发现，个人养老金发展较为迟缓，一方面是因为个人自愿参与缴纳意愿不够强烈；另一方面也与税收激励较低、政策制度存在漏洞有关；此外还受信托文化、金融素养以及基本养老金的“挤出”效应等因素影响。班娟娟和向家颖（2022）认为，在原有的个人养老金税延制度的基础上，可以考虑进一步推出专属的商业养老保险营业试点，以此探索对新产业、新业态和灵活就业人群的养老保障需求的业务模式创新。王裴（2021）在结合之前学者的养老金精算模型的基础上，构建了个税递延商业养老保险的精算模型，分析确定性别、缴费年限、收入水平等因素影响下的个税递延商业养老保险对个人财富的影响。李显宁（2020）提出，伴随着养老金领取人数的增多，以及人口红利衰退导致的税收收入放缓，部分地区的财政补贴力度逐年增加，可能会面对较大的财政赤字危机。而欧洲债务危机的经验教训也告诉我们，私营养老金与养老保险市场的薄弱欠发达也容易诱发政府的债务危机。
（二）国外研究现状
4. 计划与进度安排
一 撰写方案
1、阐述论文选题背景及选题意义；
2、整理统计我国养老保险发展相关数据，以及上海试点期间个人养老金增长规模及相关数据；
5. 参考文献
[1] 王小平.我国第三支柱养老保险发展分析[J].保险理论与实践,2020(01):45-54.
[2] 胡超元. 与老龄化趋势相匹配的中国养老金融研究[D].商务部国际贸易经济合作研究院,2019.
[3] 陈淑彬.新形势下养老保险“第三支柱”的发展探析[J].经济研究导刊,2019(07):34-35 43.
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